3. Текущая производственная деятельность:
а) характер деятельности аудируемого лица и основные источники его доходов, например:

• производственная деятельность;
• торговля (оптовая и розничная);
• банковская деятельность;
• страховая деятельность;
• иные финансовые услуги;
• импорт/экспорт;
• коммунальные услуги;
• транспортные услуги;
• высокотехнологичные продукция и услуги;

б) особенности товаров, работ, услуг и рынков их сбыта, например:

• основные потребители и особенности договоров с ними;
• условия оплаты;
• рентабельность;
• доля рынка;
• конкуренты;
• работа на экспорт;
• ценовая политика;
• спрос на продукцию;
• гарантийные обязательства;
• портфель заказов;
• тенденции развития;
• маркетинговая стратегия и цели;
• производственные процессы;

в) практическое осуществление хозяйственных операций, например:

• стадии и методы производства;
• сегменты деятельности;
• особенности поставок продукции или оказания услуг;
• подробности о сокращении или расширении операций;

г) совместная деятельность, виды кооперирования и другие формы деятельности;
д) степень участия в электронной торговле, включая продажи через сеть Интернет и маркетинговую деятельность;
е) географические и операционные сегменты;
ж) местонахождение производственных помещений, торговых площадей и офисов;
з) основные покупатели и заказчики;
и) особенности поставщиков товаров и услуг аудируемому лицу, например:

• наличие долгосрочных контрактов;
• стабильность поставок;
• условия оплаты товаров (услуг) основным поставщикам и подрядчикам;
• необходимость операций по импорту;
• способы поставки;

к) характеристики персонала, например:

• по месту нахождения;
• по уровню заработной платы;
• особенности коллективных договоров и деятельности профессиональных союзов;
• особенности пенсионного и социального обеспечения;
• право сотрудников на льготное приобретение акций своей организации или установленные поощрительные выплаты;
• государственное регулирование в данной сфере занятости;

л) научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы и расходы на них;
м) операции со связанными сторонами.
4. Инвестиционная деятельность:
а) приобретения или продажи новых отдельных объектов хозяйственной деятельности (запланированные или недавно состоявшиеся);
б) приобретение ценных бумаг, предоставление займов;
в) капиталовложения, включая приобретение основных средств, технологий и иных активов (запланированные или недавно состоявшиеся);
г) инвестиции в совместную деятельность.
5. Финансовая деятельность:
а) структура аудируемого лица, основные дочерние и зависимые общества, филиалы и представительства;
б) структура задолженности, обеспечение обязательств, выданные гарантии;
в) аренда недвижимости или оборудования для использования в хозяйственной деятельности;
г) собственники:

• резиденты;
• нерезиденты;
• деловая репутация и опыт;

д) связанные стороны;
е) использование производных финансовых инструментов.
6. Особенности составления финансовой (бухгалтерской) отчетности:
а) общие правила бухгалтерского учета и отраслевые особенности;
б) практика признания доходов;
в) расчет справедливой стоимости (если это предусмотрено учетными принципами);
г) товарно-материальные запасы, например:

• местонахождение;
• количество;

д) активы, обязательства и операции в иностранной валюте;
е) специфические и важные для отрасли экономические показатели, например:

• для банков - привлечение и размещение средств, соблюдение обязательных нормативов, установленных Центральным банком Российской Федерации, в том числе соблюдение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка;
• для производственных компаний - дебиторская задолженность и товарно-материальные запасы;
• для фармацевтических компаний - научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

ж) учет необычных или сложных операций;
з) представление и раскрытие информации в финансовой (бухгалтерской) отчетности.