Рабочие документы аудитора "на выходе" (файлы в формате . doc , . xls )

1. ПОДГОТОВКА И ПЛАНИРОВАНИЕ АУДИТА

• Анкета "Информация о клиенте"
• Договор на оказание аудиторских услуг
• Общий план аудита
• Оценка неотъемлемого риска
• Оценка системы учета и внутреннего контроля
• Письмо о проведении аудита
• Проверка соблюдения положений учетной политики для целей налогообложения, действующим нормативным актам.
• Проверка соответствия учетной политики в части раскрытия способов ведения бухгалтерского учета, действующим нормативным актам.
• Программа аудита
• Протокол совещания с аудиторами
• Расчет объема работ и стоимости аудиторских услуг
• Сверка данных аналитического и синтетического учета
• Сверка данных бухгалтерского баланса на начало отчетного периода
• Сверка данных синтетического учета с данными бухгалтерского баланса на конец отчетного периода

2. ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТА

2.1. Табель-график рабочего времени аудиторов

2.2. Протокол совещания с работниками аудируемого лица

2.3. Протокол проведенных консультаций с работниками аудируемого лица

2.4. Аналитические таблицы по анализу финансово-хозяйственной деятельности

• Анализ динамики финансовых результатов деятельности предприятия
• Динамика показателей балансовой и чистой прибыли предприятия
• Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности

2.5. Иные аналитические таблицы, расшифровки и справки

• Аналитическая таблица абсолютных показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности организации
• Аналитическая таблица номенклатуры производимой организацией продукции
• Аналитическая таблица показателей занятости и оплаты труда
• Аналитическая таблица показателей качества пассивов
• Аналитическая таблица показателей, характеризующих состояние основных средств и их воспроизводство
• Аналитическая таблица продажных цен по основной производимой продукции
• Справка долгосрочных финансовых вложений
• Справка о дебиторах организации на дату аудиторской проверки
• Справка о кредиторах организации на дату аудиторской проверки
• Справка о неиспользуемом имуществе
• Справка о нематериальных активах организации
• Справка об имуществе организации, сданном в аренду
• Справка об имуществе, используемом в целях получения дохода, включая переданное в залог или обремененное иным образом (за исключением имущества, сданного в аренду)
• Справка об имуществе, реализованном в течение отчетного периода
• Справка об объектах незавершенного строительства

2.6. Документы по результатам внутренней проверки качества аудита.

• Акт проверки качества оказания аудиторских услуг
• Протокол внутреннего контроля качества аудита
• Справка о результатах проверки правильности применения Правила (стандарта) аудиторской деятельности «Аналитические процедуры»
• Справка о результатах проверки правильности применения Правила (стандарта) аудиторской деятельности «Аудиторская выборка»
• Справка о результатах проверки правильности применения Правила (стандарта) аудиторской деятельности «Аудиторские доказательства»
• Справка о результатах проверки правильности применения Правила (стандарта) аудиторской деятельности «Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности»
• Справка о результатах проверки правильности применения Правила (стандарта) аудиторской деятельности «Внутренний контроль качества аудита»
• Справка о результатах проверки правильности применения Правила (стандарта) аудиторской деятельности «Документирование аудита»
• Справка о результатах проверки правильности применения Правила (стандарта) аудиторской деятельности «Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита»
• Справка о результатах проверки правильности применения Правила (стандарта) аудиторской деятельности «Использование работы другой аудиторской организации»
• Справка о результатах проверки правильности применения Правила (стандарта) аудиторской деятельности «Использование работы эксперта»
• Справка о результатах проверки правильности применения Правила (стандарта) аудиторской деятельности «Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом»
• Справка о результатах проверки правильности применения Правила (стандарта) аудиторской деятельности «Первичный аудит начальных и сравнительных показателей бухгалтерской отчетности»
• Справка о результатах проверки правильности применения Правила (стандарта) аудиторской деятельности «Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита»
• Справка о результатах проверки правильности применения Правила (стандарта) аудиторской деятельности «Проверка соблюдения нормативных актов при проведении аудита»
• Справка о результатах проверки правильности применения Правила (стандарта) аудиторской деятельности «Разъяснения, предоставляемые руководством проверяемого экономического субъекта»
• Справка о результатах проверки правильности применения Правила (стандарта) аудиторской деятельности «Существенность в аудите»

2.7. Опросные листы по разделам аудита

3. ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ АУДИТА

3.1. Сводная ведомость выявленных нарушений по результатам аудита

3.2. Сводная ведомость исправления нарушений, выявленных по результатам аудита

3.3. Протокол оценки влияния выявленных искажений бухгалтерской отчетности на достоверность бухгалтерской отчетности

3.4. Свод рекомендаций, разработанных по результатам аудита

3.5. Отчет по результатам аудита

3.6. Протокол совещания с руководством аудируемого лица по результатам аудита

3.7. Письменная информации аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита

3.8. Аудиторские заключения по результатам аудита

• Аудиторское заключение с выражением безоговорочно положительного мнения
• Аудиторское заключение с привлечением внимания
• Аудиторское заключение, содержащее мнение с оговоркой из-за ограничения объема
• Аудиторское заключение, содержащее мнение с оговоркой из-за разногласия относительно раскрытия информации
• Аудиторское заключение, содержащее мнение с оговоркой из-за разногласия относительно учетной политики и ненадлежащего метода учета
• Аудиторское заключение, содержащее отказ от выражения мнения из-за ограничения объема
• Аудиторское заключение, содержащее отрицательное мнение из-за разногласия относительно учтенной политики или адекватности представления финансовой (бухгалтерской отчетности)

3.9. Методика аудита унитарных предприятий

• Ведомость текущего контроля полноты начисления и перечисления в федеральный бюджет арендной платы за пользование земельными участками
• Ведомость текущего учета договоров аренды федерального имущества
• Ведомость текущего учета имущества, не подлежащего приватизации в соответствии с действующим законодательством, вошедшего в план приватизации Общества
• Ведомость текущего учета имущества, не подлежащего приватизации в соответствии с действующим законодательством, не вошедшего в план приватизации и находящегося на балансе (либо за балансом Общества)
• Ведомость текущего учета неиспользуемого оборудования
• Ведомость текущего учета неиспользуемых нежилых зданий и сооружений
• Ведомость учета наличия планов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности
• Ведомость учета объектов незавершенного строительства
• Ведомость учета полноты содержания учетной политики Общества (Предприятия)
• Данные о соответствии фактического количества членов совета директоров – представителей Российской Федерации нормативному количеству
• Доли Российской Федерации и прочих акционеров в уставном (складочном) капитале
• Общая информация об Обществе (Предприятии)
• Расчет доли Российской Федерации в уставном капитале Общества после размещения путем дополнительной эмиссии всех объявленных акций в случае отсутствия процедуры выкупа акций со стороны государства
• Расшифровка долгосрочных финансовых вложений
• Расшифровка прочих финансовых вложений
• Сведения о лизингополучателях материальных ценностей
• Сведения о произведенных контрольных мероприятиях по проверке сохранности преданного в лизинг оборудования
• Состав совета директоров (наблюдательного совета) Общества

РАСЧЕТНЫЕ МОДУЛИ

4.1. Финансовый анализ на основе форм бухгалтерской (налоговой) отчетности

• Анализ движения дебиторской и кредиторской задолженности
• Анализ движения денежных средств
• Анализ движения собственного капитала
• Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
• Анализ объема, структуры и динамики нематериальных активов
• Анализ показателей бухгалтерской отчетности организации (по методу ФСФО)
• Анализ прибыли
• Анализ финансового положения организации при помощи финансовых коэффициентов
• Анализ эффективности нематериальных активов
• Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности
• Показатели финансовой устойчивости
• Расчет оценки стоимости чистых активов
• Соотношение доходов, расходов и финансовых результатов
• Сравнительный аналитический баланс

4.2. Определение уровня существенности

• Определение общего уровня существенности при аудите финансовой отчетности
• Распределение общего уровня существенности в отношении остатков по статьям бухгалтерского баланса
• Распределение общего уровня существенности в отношении остатков по счетам бухгалтерского баланса
• Распределение общего уровня существенности между группами операций, формирующих единую налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
• Распределение общего уровня существенности между группами операций, формирующих единую налоговую базу по налогу на добавленную стоимость
• Распределение общего уровня существенности между группами операций, формирующих единую налоговую базу по налогу на доходы физических лиц
• Распределение общего уровня существенности между группами операций, формирующих единую налоговую базу по налогу на прибыль

4.3. Расчет аудиторского риска